Офшорна компания е тази, която е създадена извън САЩ под юрисдикцията на чуждестранно правителство. Офшорна компания, която извършва бизнес чрез дъщерно дружество в САЩ, трябва да регистрира тази компания съгласно държавното законодателство. Освен това правилата на Службата за вътрешни приходи изискват регистрация на чуждестранни финансови институции, които имат притежатели на сметки в САЩ или значителна американска собственост. Тези правила имат за цел да попречат на данъкоплатците от САЩ да прикриват доходите си в чуждестранни данъчни убежища.
Чуждестранни дъщерни дружества в САЩ
Офшорна компания може да създаде дъщерно дружество в САЩ, но дъщерното дружество трябва да се регистрира в държавата, в която има седалище или извършва дейност. Дъщерното дружество ще плаща федерални и щатски данъци върху доходите върху приходите си и може да набира капитал чрез издаване на акции или договаряне на заеми. Чуждестранните компании могат също да създават съвместни предприятия с американски партньори и да образуват корпорация или дружество с ограничена отговорност, отново подчинени на изискванията за държавна регистрация.
Регистрация при федералните
В зависимост от естеството на своя бизнес, офшорната компания може също да се наложи да се регистрира във федералното правителство. Администрацията по храните и лекарствата например изисква офшорните вносители на фармацевтични продукти и медицински изделия да се регистрират в агенцията, в допълнение към всяка чуждестранна компания, която внася храни. Чуждестранна компания, която извършва отбранителна дейност чрез дъщерно дружество в САЩ, трябва да се регистрира в Дирекцията по отбранителен търговски контрол, подразделение на Държавния департамент на САЩ. Законът също така изисква всеки изпълнител на отбрана в САЩ, попадащ под чужда собственост чрез сливане или придобиване, да уведоми дирекцията 60 дни преди събитието.
Регистрация в IRS
Законът за спазване на данъка върху чуждестранните сметки или FATCA изисква от чуждестранните финансови институции да се регистрират в IRS и да докладват самоличността на притежателите на техните сметки в САЩ - физически лица, както и чуждестранни компании със собственици в САЩ. Чуждестранна финансова институция може да бъде банка, брокерска компания, доверителен фонд, взаимен фонд, хедж фонд или друга инвестиционна компания или застрахователна компания, която предлага животозастраховане или анюитети с парична стойност. IRS освобождава организации с нестопанска цел, държавни агенции и малки местни банки от изискванията за отчитане.
Процедури и наказания
Регистрацията на чуждестранни финансови институции по IRS започва на 1 януари 2014 г. Агенцията преглежда регистрациите за съответствие и издава известие за приемане, ако институцията отговаря на условията. Освен това чуждестранна финансова институция, която се регистрира в IRS, трябва да удържи 30 процента от всички плащания към чуждестранни получатели, включително американски данъкоплатци, които са обект на федерален данък върху доходите и не спазват закона за регистрация на FATCA или правилата на IRS за докладване на чуждестранен източник доход. Чуждестранна финансова институция, която не отговаря на изискванията, може да бъде обект на разследване от IRS, както и санкции и глоби, налагани от правителството на САЩ.
