САЩ облагат международни корпорации, чужденци, живеещи в тази страна - местни чужденци - и чужденци, базирани в друга държава, които работят тук - чуждестранни чужденци - върху доходите, които те печелят в нейните граници. За да плащат данъци върху този доход от САЩ, те трябва да имат данъчен идентификационен номер, наричан още идентификационен номер на работодател или EIN. Малкият бизнес може да се наложи да знае този номер, за да се съобрази със задълженията за отчитане и удържане, свързани с техните международни транзакции.
Данъчни договори
Подобно на местните фирми, чуждестранният бизнес с американски доход подлежи на удържане. Договорите между САЩ и други държави обаче могат или да намалят това, което международен бизнес или чужденец дължи на IRS, или да ги освободят от удържане. Малките предприятия стават „удържащи агенти“ в очите на IRS, когато плащат на международни доставчици за закупени услуги, което означава, че трябва да удържат 30% от плащанията. За да поиска освобождаване от удържане на данък върху доходите поради данъчен договор, свързан с САЩ чуждестранен бизнес се нуждае от издаден от IRS EIN, за да попълни формуляр W-8BEN Сертификат за чуждестранен статут на бенефициен собственик за удържане на данъци от САЩ.
Чуждестранен статус
Формуляр W-8BEN съобщава на местния малък бизнес чуждестранния статут на продавач. Формулярът не се препраща към IRS; като платец в чуждестранни транзакции, компанията иска и го съхранява в картотека. Без формуляр W-8BEN компанията не може да документира, че продавачът е освободен от удържане и трябва да приспадне 30 процента от всички плащания, които прави за получените услуги. Сертифицирането W-8BEN остава валидно, докато чуждестранният бизнес не претърпи промяна, която изисква актуализирането на подадената оригинална информация.
Нерезидентни транзакции
Някои доставчици може да са независими бизнесмени, а не големи корпорации. Например можете да наемете самостоятелно преведен преводач със седалище в Европа, фотограф в Азия или бразилски архитект. Ако те ви предоставят своите услуги от родната им страна, IRS не се притеснява за тях. Нерезидентните доставчици също трябва да ви предоставят W-8BEN, за да потвърдите, че не подлежат на облагане с федерални данъци в САЩ, което прави ненужно удържането. Те не се нуждаят от EIN, за да завършат W-8 и тяхното сертифициране продължава три години. Ако обаче те дойдат в САЩ, за да изпълнят работата за вас, играта се променя, тъй като IRS след това счита, че приходите им са от САЩ. Всеки чужденец чужденец с доход от САЩ се нуждае или от EIN или от индивидуален идентификационен номер на данъкоплатеца, за да посочи на W-8BEN, че отговаря на условията за освобождаване от договора.
Съответствие
Според данъчните адвокати във Вашингтон, окръг Колумбия, адвокатска кантора Miller Chevalier, IRS е засилила одитите, за да разкрие чуждестранни нарушения на удържането. Като не удържат подходящата сума от плащания към чуждестранни доставчици или не разполагат с W-9BENs, за да документират решението си да не го удържат, малките предприятия рискуват да поемат данъка. Адвокатите на Miller Chevalier предлагат да се определи кои доставчици се квалифицират като чуждестранни и какви плащания могат да бъдат класифицирани като доход от САЩ, както и да се провери информацията, предоставена на W-8BEN, за да се съобрази със закона.
